Регистрация компании в Дубае: выбор структуры важнее стоимости.

Регистрация компании в Дубае не сводится к одной процедуре. Сначала определяется правовая форма, в которой вы будете работать. Свободная зона (free zone), материковая часть (mainland) и офшор — не взаимозаменяемые варианты, а разные ответы на разные вопросы. Ошибка в выборе структуры проявится позже: на встрече в банке, при распределении визовой квоты и при налоговой регистрации. Поэтому первая консультация начинается не с прайс-листа, а с вопросов о характере деятельности, источнике дохода и о том, кто именно будет проживать в ОАЭ.

Правильный вопрос звучит не «что дешевле». Правильный вопрос такой: доход будет поступать изнутри ОАЭ или извне? Если ваши клиенты — компании и потребители, находящиеся в ОАЭ, потребуется структура в материковой части. Если доход формируется за счёт экспорта, услуг, оказываемых удалённо, или внутригрупповых операций, в большинстве сценариев достаточно свободной зоны. Если цель — исключительно владение активами, рассматривается офшорная структура; однако она не даёт права на резидентскую визу.

Второй определяющий фактор — сколько человек нуждается в резидентской визе. Визовая квота зависит от выбранной зоны, типа пакета и площади офиса. Если визы нужны трём партнёрам и двум сотрудникам, самый дешёвый пакет отпадает сразу. Именно поэтому решение о структуре, визовый план и бюджет обсуждаются за одним столом. Смена структуры задним числом означает новую лицензию, новое банковское досье и новую визовую процедуру.

Приведённая ниже таблица сравнивает три структуры с точки зрения принятия решения. Читать её изолированно недостаточно: каждая строка обретает смысл только вместе с вашей деятельностью. Например, строка «продажи на внутреннем рынке ОАЭ» несущественна для экспортной онлайн-компании, но становится решающей для бренда, открывающего розничный магазин в Дубае. Мы интерпретируем это сравнение вместе с вашей моделью доходов и сводим его к одной обоснованной рекомендации.

Для большинства предпринимателей, приходящих из Турции, отправной точкой служит структура в свободной зоне. Регистрация проходит быстрее, допускаются гибкие рабочие места (flexi desk), а 100 % иностранное владение является стандартом. При этом прямые продажи на внутреннем рынке ОАЭ ограничены; может потребоваться дистрибьютор или филиал в материковой части. Материковая часть, в свою очередь, даёт доступ к внутреннему рынку, участие в государственных тендерах и более широкий перечень видов деятельности, но требует физического офиса с регистрацией Ejari и влечёт более высокие операционные расходы.

Лицензия определяет, что именно компании разрешено делать. В ОАЭ лицензии в целом группируются по направлениям: коммерческие, сервисные и профессиональные, промышленные и лицензии на электронную коммерцию. В рамках каждой из них существуют сотни кодов деятельности. Выбранные коды — не просто формальность: на них ориентируются при оценке заявки на банковский счёт, при получении таможенного кода и впоследствии при налоговой классификации. Поэтому набор кодов должен точно отражать реальную бизнес-модель.

Распространённая ошибка — раздувать перечень видов деятельности по принципу «вдруг когда-нибудь пригодится». Сочетание не связанных между собой кодов и повышает стоимость лицензии, и создаёт несогласованность, которую придётся объяснять банку. Обратная крайность не менее рискованна: если код фактически осуществляемой деятельности отсутствует в лицензии, проблемы возникнут при выставлении счетов и получении оплаты. Правильный подход — узкий и внутренне непротиворечивый перечень, полностью покрывающий сегодняшнюю деятельность.

Отдельные виды деятельности требуют дополнительного одобрения. В сферах здравоохранения, образования, финансового посредничества, продуктов питания, транспорта и медиа необходимо предварительное разрешение профильного регулятора. Такие согласования способны заметно удлинить график. До начала подготовки досье мы подтверждаем, требуется ли для вашей деятельности дополнительное одобрение, и при необходимости заново формулируем ожидания по срокам. Выдача предварительного разрешения остаётся на усмотрение соответствующего регулирующего органа.

Приведённые ниже суммы носят ориентировочный характер и сами по себе недостаточны для принятия решения. Одни зоны объявляют цену только за лицензию, другие — за пакет, включающий регистрационные и визовые статьи. Сопоставление двух разных логик рядом друг с другом даёт обманчивый результат. Таблицу мы подготовили так, чтобы эта разница была видна; на этапе предложения данные подтверждаются по актуальному официальному тарифу соответствующей зоны.

При выборе зоны стоимость — не единственный критерий. В расчёт также идут репутация зоны в глазах банков, гибкость визовой квоты, возможность перехода на более крупный офис, порядок продления и эмират, в котором находятся ваши клиенты. Лицензия компании, зарегистрированной в Рас-эль-Хайме, стоит дешевле, но если ваши клиенты базируются в Дубае и вам предстоят регулярные личные встречи, практическая стоимость считается иначе. Решение мы принимаем исходя из совокупной стоимости владения.

Корпоративный налог в ОАЭ действует в отношении финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Общее правило прозрачно: налогооблагаемая прибыль до 375 000 AED облагается по ставке 0 %, свыше этой суммы — 9 %. Расхожая фраза «в Дубае нет налогов» после этой даты не соответствует действительности. Корректная формулировка такова: в ОАЭ действует режим корпоративного налога с низкой ставкой и набором льгот. Личного подоходного налога с заработной платы, арендных и инвестиционных доходов физических лиц при этом не существует.

Именно здесь начинается критический нюанс для компаний свободных зон. К компании со статусом квалифицируемого лица свободной зоны (Qualifying Free Zone Person, QFZP) нулевая ступень в 375 000 AED не применяется. Квалифицируемый доход QFZP облагается по ставке 0 %; неквалифицируемый доход облагается по ставке 9 % начиная с первого дирхама. То есть даже небольшая статья неквалифицируемого дохода не получает льготного буфера. Это различие делает обязательной корректную классификацию статей дохода с самого начала.

Статус QFZP не приобретается автоматически и не сохраняется сам собой. Требуется ведение достаточной экономической деятельности в свободной зоне, соблюдение условий признания дохода квалифицируемым, выполнение правил трансфертного ценообразования и подготовка аудированной финансовой отчётности. Кроме того, нельзя превышать порог de minimis: неквалифицируемый доход не должен превышать 5 % совокупного дохода либо 5 000 000 AED (в зависимости от того, что меньше). QFZP также не может пользоваться льготой для малого бизнеса (Small Business Relief), а это значит, что правила полного режима действуют даже при небольшом обороте.

С ростом масштаба подключается отдельный слой регулирования. Подразделения в ОАЭ, входящие в многонациональные группы с годовой консолидированной выручкой от 750 млн евро, подпадают под внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT) по ставке 15 % в отношении финансовых лет, начинающихся 1 января 2025 года или позднее. Типичных структур уровня малого и среднего бизнеса, открываемых из Турции, это регулирование не касается; однако, если вы входите в состав крупной группы, влияние режима свободной зоны на этот налог необходимо оценивать отдельно.

Процесс более линеен, чем кажется со стороны, но каждый шаг опирается на результат предыдущего. Поэтому задержка на одном этапе сдвигает весь график. Приведённая ниже последовательность отражает типичную регистрацию в свободной зоне. В структурах материковой части график обычно удлиняется, поскольку добавляются аренда офиса и регистрация Ejari. Для видов деятельности, требующих дополнительного одобрения, сроки планируются иначе с самого начала.

Реалистичные ожидания по срокам — важнейшая часть процесса. Встречающиеся на рынке обещания «компания за несколько дней» описывают только выдачу лицензии; визы, Emirates ID и банковский счёт в этот срок не входят. Типичные интервалы по прошлым досье таковы: лицензия — 1–3 недели, резидентская виза — 2–4 недели, банковский счёт — 2–8 недель. Общий срок от начала до конца в большинстве досье составляет 4–10 недель. Эти интервалы не являются обязательством: это диапазон для планирования, и загруженность государственных органов, а также содержание досье могут изменить сроки.

С регистрацией компании работа не заканчивается: основная регулярная нагрузка начинается именно после неё. ОАЭ сегодня — юрисдикция с обязанностями по регистрации, отчётности и документированию. Компании, не переносящие эти обязанности в календарь, сталкиваются с административными штрафами. Приведённые ниже пункты обобщают годовой ритм типичной компании свободной зоны. Мы формируем такой календарь в момент регистрации и заранее направляем напоминания.

Постановка на учёт по корпоративному налогу обязательна для компаний, попадающих в сферу применения, независимо от наличия деятельности; пропуск установленного срока регистрации влечёт административный штраф. Срок подачи декларации и уплаты налога составляет девять месяцев с окончания соответствующего налогового периода. По НДС порогом обязательной регистрации является налогооблагаемый оборот, превысивший 375 000 AED за предыдущие 12 месяцев, либо ожидание превышения этой суммы в ближайшие 30 дней; порог добровольной регистрации — 187 500 AED. Кроме того, необходимо поддерживать в актуальном состоянии сведения о конечных бенефициарных владельцах (UBO) и своевременно продлевать лицензию. От компаний, использующих статус QFZP, требуется подготовка аудированной финансовой отчётности.

Обязанность подавать уведомление и отчёт в рамках требований об экономическом присутствии (Economic Substance Regulations, ESR), ранее входившая в годовую повестку, отменена Постановлением Кабинета министров № 98/2024 в отношении финансовых лет, завершившихся после 31 декабря 2022 года. Источники, по-прежнему указывающие уведомление ESR как обязательное, не актуальны. При этом обязанность вести упорядоченный бухгалтерский учёт и хранить документы сохраняется в полном объёме. Дисциплина учёта — единственная привычка, которая приносит наибольшую пользу и в налоговых, и в банковских вопросах.

Значительная часть низких сумм, объявляемых на рынке, — это только стоимость лицензии. Лицензия является одной из статей расходов первого года, но не единственной. Чтобы компания реально заработала, требуется также оплатить регистрационные расходы, Establishment Card, офис или гибкое рабочее место, визовые статьи и корпоративные регистрационные процедуры. Поэтому вместо одной витринной цифры мы готовим постатейный ориентировочный бюджет и письменно указываем, что в него входит, а что нет.

Вторая причина — цена зависит от ваших решений. Сколько виз вам нужно, сколько кодов деятельности вы выберете, будете ли вы использовать гибкое рабочее место или закрытый офис и в какой зоне остановитесь — всё это напрямую меняет сумму. У двух разных предпринимателей в одной и той же зоне расходы первого года могут различаться вдвое. Объявить фиксированную цифру означало бы принять все эти решения за вас. Мы предпочитаем не предполагать, а спрашивать.

Третья причина — изменчивость официальных тарифов. Свободные зоны могут обновлять наполнение пакетов и цены в периоды акций. Государственные пошлины также со временем меняются. Поэтому рядом с каждой названной нами цифрой стоит пометка «ориентировочно» и дата подтверждения. На этапе предложения данные проверяются по актуальному официальному тарифу соответствующей зоны. Отсутствие счетов-сюрпризов — базовое условие долгосрочного сотрудничества.

Компания, зарегистрированная в Дубае, не разрывает автоматически вашу связь с Турцией. Лица, имеющие место жительства в Турции, а также те, кто в течение календарного года непрерывно находится в Турции более шести месяцев, признаются налогоплательщиками с полной налоговой обязанностью на основании статей 3 и 4 Закона о подоходном налоге (Gelir Vergisi Kanunu); их общемировой доход подлежит декларированию в Турции. Получение резидентской визы ОАЭ само по себе этого не меняет. Увидеть эту картину заранее, при формировании структуры, значительно проще, чем исправлять её впоследствии.

Второй вопрос — налоговое резидентство ОАЭ. Постановление Кабинета министров № 85/2022 предусматривает для физических лиц три пути: физическое присутствие 183 дня в течение 12-месячного периода; присутствие 90 дней в сочетании с гражданством ОАЭ, действующим видом на жительство либо гражданством одной из стран Совета сотрудничества арабских государств Залива и наличием в ОАЭ постоянного жилья или места работы; либо обычное проживание в ОАЭ при нахождении там центра личных и финансовых интересов. Чтобы воспользоваться положениями соглашения об избежании двойного налогообложения, дополнительно требуется получить сертификат налогового резидентства (TRC).

Третий вопрос касается самой компании. Согласно статье 3 Закона о корпоративном налоге (Kurumlar Vergisi Kanunu), организации, чей юридический адрес или место фактического управления находится в Турции, несут полную налоговую обязанность. Даже если на бумаге компания находится в Дубае, но фактически управляется из Турции, местом фактического управления может быть признана Турция, а компания — налогоплательщиком с полной налоговой обязанностью. К этому добавляются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК) из статьи 7 того же Закона; для их применения требуется одновременное соблюдение четырёх условий, касающихся доли контроля, преобладания пассивных доходов, эффективной налоговой нагрузки и порога выручки.

Четвёртый вопрос — валютное регулирование. В соответствии с Постановлением № 32 (32 sayılı Karar) и Циркуляром Центрального банка Турции о движении капитала (Sermaye Hareketleri Genelgesi) резиденты Турции, учреждающие компанию за рубежом, обязаны подать уведомление в течение трёх месяцев после первого вывоза капитала и в дальнейшем выполнять обязанность по периодическому представлению сведений. В большинстве досье об этом уведомлении забывают, тогда как его неподача создаёт риск административных санкций. Объём и формат уведомления зависят от того, каким образом вывоз капитала осуществлён через банк.

Общий вывод по всем этим вопросам таков: правильное решение о структуре нельзя принять, глядя только на сторону ОАЭ. Мы берём на себя координацию процесса, ведём подготовку досье и обеспечиваем, чтобы оценка на турецкой стороне выполнялась лицензированными специалистами. Информация на этой странице носит общий информационный характер и не является персональной налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. Для подробной картины вы можете ознакомиться с нашей страницей о турецкой стороне. Реалистичный план — это план, который одновременно учитывает правила обеих стран.